О соотношении понятий «зачисление» и «валютные операции»

В Законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ЗОВР) наряду с понятием "валютные операции" используется выражение «зачисление валютных ценностей», при этом однако понятие «зачисление» не расшифровывается. ЗОВР не объясняет, чем «зачисление» отличается от «валютной операции».
Мы полагаем, что понятия «зачисление» и «валютная операция» не тождественны. Зачисление означает любое поступление на счет вообще, независимо от основания, суммы, источника поступления и т.п. «Зачисление» может произойти и в результате совершения «валютной операции», и без совершения «валютной операции». И наоборот, «валютная операция» может быть совершена с зачислением и без зачисления средств на счет в банке. Поэтому термины «зачисление» и «валютная операция» законодатель использует в разных целях.

Ниже приводится правовое обоснование данного вывода.

• «Зачисление» всегда означает поступление средств именно на счет в банке. Валютная операция возможна и без зачисления средств на счет – например, в случаях, указанных в ч. 3 ст. 14 ЗОВР.

• Термин «зачисление» ЗОВР использует, например, в следующих случаях :
1) Зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах)
2) зачислены денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада)
3) зачислены наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад)
4) зачислены денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады)
5) зачислены суммы налогов, которые возвращены компетентными органами государства пребывания резидента
6) зачислены средства, полученные в случаях, установленных подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1.
В этом перечне есть валютные операции – например, п. 6: операции из. пп. «ж», «з». п. 9 ст. 1 ЗОВР. Но есть и операции, которые не являются валютными – например, зачисление наличных средств, вносимых на счет, п. 3 перечня (такой операции нет в п. 9 ст. 1 ЗОВР, поэтому юридически такое действие не является валютной операцией).
Таким образом, ЗОВР использует термин «зачисление» как в отношении валютных, так и в отношении невалютных операций.

• В некоторых нормах термин «зачисление» используется законодателем наряду с термином «валютная операция»:
«Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами» (абз. 2 ч. 6 ст. 12 ЗОВР);
«Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках иных
организациях финансового рынка за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом» (ч. 4 ст. 14 ЗОВР).
«Валютные операции и (или) зачисление денежных средств, совершенные до даты представления декларации по счетам (вкладам), указанным в декларации и открытым в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".» ( п. 4 ст. 7 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 29.05.2019) "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Таким образом, обобщая изложенное, можно сделать следующие выводы:
1. Понятия «зачисление» и «валютные операции» не тождественны;
2. Зачисление обозначает любое поступление средств на счет в банке, независимо от основания, суммы, лица, вносящего средства и т.п.;
3. Зачисление может произойти в результате валютной операции или в результате операции, не являющейся таковой;
4. Правила, регулирующие валютные операции, применяются только к ним и не применяются к случаям зачисления средств, не являющимися валютными операциями.

Made on
Tilda